在跨境圈，巴西一直以“稅制復雜、清關難、稅負高”聞名，讓不少中資出海企業望而卻步。2026年，隨著巴西第2306號RFB規范指令與第224號補充法正式發布，其稅制迎來近30年來最徹底的結構性調整，推算利潤法上調、股息預提稅回歸、VAT“五并二”模擬運行三大核心變革，直接影響企業利潤與合規經營，布局巴西市場的中資跨境企業，你做好應對準備了嗎？
三大核心稅改落地，直擊企業利潤核心
此次巴西稅改以“簡化、公平、高效”為核心，終結了以往稅基分散、征管碎片化的困境，但也對中資企業的合規能力提出更高要求，三大核心變革需重點關注，每一項都與企業盈利直接相關。
首先是推算利潤法調整，這對年收入超500萬雷亞爾的中型跨境企業影響最大——這類企業多依賴推算利潤法計稅，新規下核定利潤率直接提高10個百分點，相當于政府認定企業盈利能力提升，征收稅款同步增加。其中服務類企業受沖擊最明顯，核定利潤率從32%飆升至42%，稅負壓力大幅增加。需注意的是，500萬雷亞爾的年收入標準對應每季度125萬雷亞爾，需逐季判斷是否達標，若年度未達標可申請稅收抵免，減少不必要的稅負支出。
其次是股息預提稅回歸，徹底結束了自1996年以來的免稅時代。自2026年起，向境外（如中國母公司）支付利潤或股息的巴西公司，需重新繳納10%的預提所得稅，實際納稅人為境外股東，由巴西子公司在匯出時直接代扣代繳。雖外國政府及部分主權基金有豁免可能，但門檻極高，普通中資企業幾乎全部覆蓋，直接壓縮企業利潤空間。
最后是間接稅“五并二”改革，所有在巴西境內銷售商品或提供勞務的企業均需適用，2026年為“模擬運行期”，核心規則是“只標注、不實際繳納”，為2027年正式開征鋪路。改革將以往五種主要流轉稅整合為雙重增值稅（Dual VAT）模式，即CBS（聯邦增值稅）和IBS（地方增值稅），遵循“全面抵扣制”，銷項按新稅率計算，進項憑合規發票抵扣，稅款歸屬于消費所在地，徹底解決了巴西各州間的“稅收戰爭”。
合規應對，中資企業如何精準破局
此次稅改對中資跨境企業的實操影響深遠，尤其對布局巴西的中資貿易企業、服務類企業及數字服務供應商，更是合規與利潤的雙重考驗，需針對性做好應對，避免踩線受罰、錯失市場機遇。
對中資貿易及服務類企業，需優先做好兩件事：一是梳理過往利潤，若巴西子公司有往年累積利潤，需確認是否已在2025年12月31日前通過股東大會決議并記錄，此類利潤2026年匯出仍可免稅；二是重新測算計稅方式，若實際利潤率低于18%（貿易類）或42%（服務類），2026年轉為實際利潤制可能實現減稅，同時需警惕“無票支出”陷阱，避免與無資質物流商、清關行合作，防止進項票缺失導致增值稅無法抵扣。此外，需重點關注CSLL的“時間差”，按照第2306號RFB規范指令第14條要求，提醒會計按規定時間征收，避免違規。
對向巴西提供數字服務或無形資產的中資供應商，需明確自身連帶責任——即使無巴西主體，也需承擔稅務責任，且巴西稅務局對跨境數字流水實現全覆蓋監管，境內購買方負有代扣代繳義務，需提前對接合規流程，避免稅務風險。同時，所有中資企業需盡快升級財務軟件，2026年1月1日起，巴西電子發票格式強制增加CBS和IBS字段，模擬運行期雖不實際繳稅，但申報邏輯混亂會導致2027年被重點審計，甚至面臨高頻稅務稽查。
建議這類核心中資企業主動開展稅務健康評估，結合中巴稅收協定優化利潤分配路徑，利用補償性稅收抵免機制規避雙重征稅，提前完成財務軟件接口對接。由于巴西稅改規則復雜、細節繁瑣，專業的事可交給專業團隊，商易跨境咨詢擁有巴西本土團隊，深諳葡語法律與稅務環境，具備全牌照資質，累計服務10000+企業，可提供一手政策解讀與一站式合規方案，幫企業掃平巴西出海稅務障礙。你們覺得，此次巴西稅改會推動中資企業更規范地布局當地市場嗎？
快消品貨源網提供超市貨源信息,超市采購進貨渠道。超市進貨網提供成都食品批發,日用百貨批發信息、微信淘寶網店超市采購信息和超市加盟信息.打造國內超市采購商與批發市場供應廠商搭建網上批發市場平臺,是全國批發市場行業中電子商務權威性網站。
